Введение

Разработка регулярных производственных и финансовых планов является важнейшей составляющей планово-аналитической работы компаний всех без исключения отраслей экономики. Планирование способствует уменьшению нерационального использования средств предприятия благодаря своевременному планированию хозяйственных операций, товарно-материальных и финансовых потоков и контролю за их реальным осуществлением. Оперативное планирование до сих пор остается слабым местом управления бизнесом российских предприятий промышленности, торговли, банковской сферы, страхования.

На сегодняшний день в большинстве российских компаний отсутствуют базовые элементы оперативного планирования, притом, что технология планирования процесса весьма существенно варьируется с учетом отраслевой специфики предприятия.

Наиболее остро проблема внедрения эффективного механизма планирования стоит перед промышленными предприятиями. В промышленности цикл оборота капитала является наиболее «представительным» по сравнению со всеми другими отраслями экономики: здесь присутствуют и стадии снабжения (закупка материальных ресурсов), и стадии производства, и стадии хранения и сбыта произведенной продукции, а также расчетов с контрагентами как по закупаемым сырью и материалам, так и по реализованной продукции. Этим промышленные предприятия отличаются, например, от банковской сферы и торговли, где производственный процесс отсутствует. Оперативное управленческое планирование требует ведения эффективного управленческого учета и планирования движения товарно-материальных и финансовых ресурсов предприятия на всех стадиях финансового цикла. Понятно, что каждая стадия финансового цикла является одним из факторов образования конечных финансовых результатов (прибыли) предприятия, и чем больше «ступенек» в кругообороте капитала предприятия, тем более сложной и развернутой должна быть технология бюджетного процесса.

Кроме того, в современных рыночных отношениях, которые характеризуются возросшей конкуренцией, планирование экономической деятельности предприятия является одним из самых важных показателей конкурентоспособности. Благодаря планированию достигается равновесие между производством и сбытом продукции, спросом и предложением.

Предметом дипломного исследования является организация оперативного финансового планирования на ООО «УПТК СГМ». 

Целью настоящей работы является изучение теоретических основ финансового планирования, проблемных вопросов финансового планирования. В соответствие  с указанной целью был поставлен ряд задач:

1. Изучить методологические основы организации финансового   планирования на предприятии;

2.     Проанализировать организацию оперативного планирования на ООО «УПТК СГМ», его финансовое состояние и финансовые результаты деятельности;

3.     Разработать рекомендации по оптимизации оперативного финансового планирования на анализируемом предприятии.

Для решения поставленных задач были использованы работы следующих авторов: Алексеевой М.М., Балабанова И.Т., Бланка И.А., Бухалкова М.И., Ковалева В.В., Репина В.В. и др. В дипломной работе обобщается зарубежный опыт финансового планирования, оценивается возможность его применения в практике отечественных предприятий.

В процессе работы применялись следующие аналитические процедуры:

-         сравнение прогнозируемых показателей плановой отчетности с фактическими данными;

-         анализ показателей бухгалтерской отчетности и относительных коэффициентов рентабельности и ликвидности.

Кроме того, в работе использовался  статистический и балансовый методы анализа.

В первой части работы раскрывается сущность финансового планирования, его цель и задачи. Показаны методы финансового планирования на перспективный период, особое внимание уделено новым методам, в частности бюджетированию.

Во второй части работы рассматриваются процессы оперативного финансового планирования предприятия ООО «УПТК СГМ». Составлен оперативный план движения денежных средств на 2005 г. На его основе составляется прогнозный отчет о прибылях и убытках, а так же баланс. Рассчитаны показатели рентабельности, ликвидности и срок оборачиваемости оборотных активов.

Список использованной литературы 

I.  Нормативно-правовые материалы:

1.                              Федеральный Закон Российской Федерации «О бухгалтерском
учете» от 21 июня 1996 г. № 129-ФЗ // СЗ РФ. - № 23. – ст. 1209.

2.                              Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в
Российской Федерации // Приказ Минфина РФ от 29.07.98 №31-н.

3.                              Методические  положения  по  оценке  финансового  состояния
предприятий и установлению неудовлетворительной структуры
баланса // Распоряжение ФУДН от 12.08.94 №31-р.

II. Специальная литература:

4.                              Аистова М.Д. Реструктуризация предприятий: вопросы управления. Стратегия, координация структурных параметров, снижение сопротивления преобразованиям. – М.: Альпина Паблишер, 2005. – 287 с.

5.              Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической
деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. – М.: Дело и сервис, 2004. – 256 с.

6.                              Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 325 с.

7.              Амосов А. Эволюция планирования // Экономист. – 2002. – №12.– С.39-45.

8.                              Баканов М.И.,  Шеремет А.Д.  Теория  анализа хозяйственной
деятельности:  Учебник.  - 4-ое  изд.,  перераб.  и доп.  - М.:
Финансы и статистика, 2004. – 450 с.

9.              Балабанов    И.Т.    Основы    финансового    менеджмента.    Как
управлять капиталом? - М.: Финансы и статистика, 2004. – 368 с.

10.         Бланк И.А.  Управление активами. – Киев: Ника-Центр, Эльга, 2005. – 785 с.

11.         Бланк И.А.  Управление прибылью. - Киев: Ника-Центр, Эльга, 2005. – 457 с.

12.         Бланк И.А.  Управление финансовой стабилизацией предприятия. – Киев: Ника-Центр, Эльга, 2004. – 496 с.

13.         Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 615 с.

14.         Герчикова И.Н. Менеджмент. – М.: Банки и биржи, 2004. – 478 с.

15.                     Гинзбург А.И. Экономический анализ. – СПб.: Питер, 2004. – 480 с.

16.                     Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии. – М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», Рилант, 2004. – 328 с.

17.         Грейсон Дж. К., О’Делл К. Американский менеджмент на пороге XXI века: Пер. с англ. - М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 2004. – 268 с.

18.         Денисов А.Ю. Жданов С.А. Экономическое управление предприятием и корпорацией. – М.: Дело и Сервис, 2004. – 416 с.

19.         Друри К. Введение в управленческий и производственный учет. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2004. – 784 с.

20.         Джай К. Шим, Джойл Г. Сигел. Основы коммерческого бюджетирования. – СПб.: Пергамент, 2004. – 541 с.

21.         Ефремов В.С. Стратегия бизнеса. Концепции и методы планирования. – М.: Издательство «Финпресс», 2003. – 305 с.

22.         Зайцев М.Г. Методы оптимизации управления для менеджеров: Компьютерно - ориентированный подход: Учебное пособие. – М.: Дело, 2005. – 304 с.

23.         Захарченко В.И. Планирование на предприятии. – Одесса: Экономист,  - 2003. – 420 с.

24.         Идрисов А.Б., Картышев С.В., Постников А.В. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. – М.: Филин, 2004.  –  257 с.

25.         Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии: Учебное пособие в 2 частях. – Ч. 2.: Тактическое планирование / Под общ. ред. А.И. Ильина. – Мн.: ООО «Новое знание», 2003. – 416 с.

26.         Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 768 с.

27.         Колас Б. Управление финансовой деятельностью предприятия: Проблемы, концепции, методы. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2004.  – 547 с.

28.         Коммерческое бюджетирование: планирование прибыли и контроль ее получения / Под ред. Глен Велш и др. – СПб.: Бизнес Микро, 2003. – 451 с.

29.         Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. – М.: Дело и сервис, 2004. – 230 с.

30.         Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учебное пособие. — М.: ООО «ТК Велби», 2004. —  264 с.

31.         Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2005. – 466 с.

32.         Матеров И. Задачи регулирования экономики и опыт планирования // Экономист. – 2003. – №12. – С.3-7.

33.         Мизиковский И.Е. Методология планирования обычных видов деятельности предприятия и проблемы ее развития на современном этапе // Экономический анализ. – 2004. – №12. – С.2-5.

34.         Мирук Т. Стратегическое планирование развития предприятия // Консультант директора. – 2003. – №2. – С.26-31.

35.         Предприятие в нестабильной экономической среде: риски, стратегии, безопасность / Под ред. С.А. Панова. – М.: Экономика, 2004. -  78 с.

36.         Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 407 с.

37.         Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - 4-е изд. доп. и перераб. – Минск: ООО "Новое знание", 2005. - 687с.