Деньгами в обширном смысле могут быть названы всякие знаки ценности, служащие для размена, приобретения других предметов, покупки или найма человеческого труда.
Деньги - это общественный институт, который увеличивает богатство, снижая издержки обмена и способствуя большей специализации в соответствии с имеющимся у людей сравнительными преимуществами.
Движение денежных средств фирмы представляет собой непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. В широком смысле активы фирмы представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы и собственный капитал - чистые источники.
Анализ движения денежных средств проводится по данным отчетного периода. На первый взгляд такой анализ, как и любой другой раздел ретроспективного анализа, имеет сравнительно невысокую ценность для финансового менеджера; однако можно привести аргументы, в известной степени оправдывающие его проведение. Например, довольно парадоксальная ситуация, когда предприятие является прибыльным, но не имеет средств расплатиться со своими работниками и контрагентами. Такая ситуация вполне обыденна в экономике переходного периода.
Теоретически отмеченного парадокса можно избежать - это произойдет в том случае, если на предприятии последовательно и строго следуют методу определения выручки от реализации по мере оплаты товаров и услуг. Однако Положением о бухгалтерском учете и отчетности Российской Федерации разрешено применять и другой метод - метод определения выручки от реализации по мере отгрузки товаров и предъявления покупателю расчетных документов. Именно в этом случае денежный поток и поток ценностей и расчетов, генерирующий прибыль, не совпадают во времени. Анализ движения денежных средств как раз и позволяет с известной долей точности объяснить расхождение между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в отчетном периоде, и полученной за этот период прибылью.
Наличие оборотных средств имеет большое значение для создания нормальных условий производственной и финансовой деятельности предприятия, поэтому рациональная организация оборотных средств имеет первостепенное значение для всей экономической работы предприятия.
Правила организации налично-денежного обращения на территории Российской Федерации разработаны согласно компетенции, предоставленной Банку России Федеральным законом от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)", а также с учетом положений Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (с изменениями от 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня, 8, 23 декабря 2003 г.), Гражданского кодекса Российской Федерации, других федеральных законов и правовых актов, действующих на территории Российской Федерации.
Деньги, находящиеся в обороте, выполняют три функции: платежа, обращения и накопления. Последнюю функцию деньги осуществляют потому, что их движение невозможно без остановок. Когда же они временно прекращают свое движение, они и выполняют функцию накопления. Функцию меры стоимости деньги, находящиеся в денежном обороте, не выполняют. Эту функцию деньги выполнили до вхождения в денежный оборот при установлении с их помощью цен на товары. Поэтому выполнение функции меры стоимости влияет только на потребность в деньгах для денежного оборота, следовательно, и на величину денежного оборота.
В данной курсовой работе рассматриваются вопросы организации и регулирования налично-денежного оборота, а также представлены основные проблемы, возникающие при решении выше перечисленных задач.
Данный вопрос достаточно освещен как в учебной литературе по теории финансов и денежного обращения, так и в экономической периодике.
1. Гольданский П.Р. Деньги. Кредит. Банки. Уч. пособие для вузов – М.:2003г.
2. Горячев В.Д. Финансы и кредит. Учебное пособие. – С.-Пб.:2003г.
3. Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ, 1997.
4. Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. – М.: Финансы, 2001г.
5. Жуков Е.Ф. Общая теория денег и кредита. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. – 304с.
6. Жуков Е.Ф., Максимова. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ, 1999 г.
7. Лаврушина О.И. Деньги. Кредит. Банки. – М.: Финансы и статистика, 2000г.
8. Нуриев Р.М. Основы экономической теории. Микроэкономика. Учебник для вузов. – М.: Высшая школа. 1996г.
9. Сычева И.В., Фадеев В.И. Государственное регулирование экономики и экономическая политика. – Тула: Шар, 1999 г.
10. Усов В.В. Деньги. Денежное обращение. Инфляция. Уч. пособие для вузов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999. – 544с.
11. Хуков Е.Ф. Общая теория денег и кредита. – М.: ЮНИТИ, 2002г.
12. Юров А.В. Наличные деньги в эпоху развития электронных технологий. // Деньги и кредит. – 2001. - № 10. – с. 7-12.
13. Справочник финансиста/ Под ред. проф. Уткина Э.А. - М.: ТАНДЕМ, 1998 г.
14. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.) (с изменениями от 22 января 1999 г., 31 октября 2002 г.)
15. Федеральный Закон РФ № 86 ФЗ «О Центральном Банке РФ» от 10 июля 2002 г.
